股票解禁后的扣税规则主要涉及个人所得税和企业所得税，具体如下：
一、个人所得税计算
基本税率 个人转让限售股（包括原始股）按“财产转让所得”项目，适用 20%
的税率征收个人所得税。
应纳税所得额计算
应纳税所得额 = 转让收入 - （限售股原值 + 合理税费）
若无法提供完整原值凭证，税务机关将按转让收入的 15%核定原值及合理税费。
特殊情形
- 股息红利： 解禁后取得的股息红利需按国家规定缴纳个人所得税，持股时间自解禁日起计算； - 若为原始股，解禁前取得的股息红利按 50%计入应纳税所得额
扣除项目 上市公司限售股转让可享受税收优惠，实际税负降至 20%
（即按转让收入的20%缴税）。
二、企业所得税计算（针对企业股东）
基本税率
企业转让限售股所得需并入企业 季度/年度应纳税所得额，一般适用 25%的企业所得税税率。
特殊情形
- 若企业持有股权比例≥95%或转让股权收入≥1000万元，可能适用 20%的优惠税率。
三、其他注意事项
增值税及附加
个人转让限售股免征增值税，但需缴纳印花税（按转让金额的1‰征收）。
申报与清算
- 证券机构在解禁日代扣代缴个人所得税，投资者需在次月7日内申报清算。
- 企业股东需在年度汇算清缴时申报企业所得税。
地区性政策
部分地区可能提供地方税收优惠，如增值税返还或企业所得税减免，需关注当地政策。
四、总结流程
个人投资者：
- 计算应纳税所得额 → 按20%税率缴税 → 申报并清算。
- 若涉及股息红利，需额外计算10%的税负。
企业投资者：
- 确认股权转让性质 → 并入应纳税所得额 → 按25%税率缴税。
建议投资者根据具体持股类型和地区政策，结合税务机关的最新通知，规范申报以降低税务风险。
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